Основные финансовые показатели предприятия

Основными финансовыми показателями предприятия во всем мире признаны: продажи, переменные затраты, фиксированные затраты, собственный капитал, активы, пассивы, окупаемость продаж, окупаемость инвестиций, окупаемость собственного капитала.

Изображение

Задачами анализа финансовой стойкости предприятия являются ответы на вопросы:

  • Насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения
  • Насколько изменяется уровень финансовой независимости предприятия
  • Соответствует ли состояние активов и пассивов фирмы задачам финансово-хозяйственной деятельности

 

Коэффициент

Что характеризует

Формула

Рекомендованное значение

Коэффициент финансовой независимости (КФН)

Доля собственного капитала в валюте баланса.

КФН = СК/ВБ

СК – собственный капитал

ВБ – валюта баланса

Выше 50%

Коэффициент задолженности (КЗ)

Соотношение между заимствованными и собственными средствами.

КЗ = ЗК / СК

ЗК – заимствованный капитал

СК – собственный капитал

0,67

Коэффициент финансирования (КФИН)

Соотношение между собственными и заимствованными средствами.

КФИН = СК / ЗК

1,5

Коэффициент маневренности (КМ)

Доля собственных оборотных средств в собственном капитале.

КМ = СОС / СК

СОС – собственные оборотные средства

СК – собственный капитал

0,2-0,3

Коэффициент финансовой напряженности (КФН)

Доля заимствованных средств в валюте баланса заемщика.

КФН = ЗК/ВБ

ЗК – заимствованные средства

ВБ – валюта баланса

До 0,5

Коэффициент производственного имущества (КПИ)

Доля производственного имущества в активах предприятия.

КПИ = (НА + З) / А

НА – необоротные активы

З – запасы

А – объем активов

 

Более 0,5

Коэффициент рентабельности активов (КРА)

Сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу активов в расчетном периоде.

КРА = БП / А

БП – бухгалтерская прибыль

А – средняя стоимость активов за расчетный период

Индивидуально

Коэффициент рентабельности продаж (КРП)

Сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу объема продаж.

КРП = БП / ОП

ОП – объем продаж

Индивидуально

Коэффициент чистой рентабельности собственного капитала (КРСК)

Сколько чистой прибыли приходится на каждую денежную единицу собственного капитала.

КРСК = ЧП / СК

ЧП – чистая прибыль

СК – средняя стоимость собственного капитала в расчетный период

Индивидуально

Коэффициент чистой рентабельности собственного капитала

Сколько чистой прибыли приходится на каждую денежную единицу собственного капитала.

КРСК = ЧП/СК

ЧП – чистая прибыль

СК – средняя стоимость собственного капитала в расчетный период

 

Коэффициент рентабельности чистых активов

Сколько чистой прибыли приходится на каждую единицу денег чистых активов.

КРЧА = ЧП/ЧА

ЧП – чистая прибыль

ЧА – средняя стоимость чистых активов за расчетный период

Коэффициент абсолютной ликвидации

Какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Рекомендованное значение коэффициента – 0,15-0,2

КАЛ = (К + КФВ) / КЗ

К – средства

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

КЗ – краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности

Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях своевременных расчетов с дебиторами. Рекомендованное значение – 0,5-0,8.

КПЛ = (К + КФД + ДЗ) / КЗ

ДЗ – дебиторская задолженность

Коэффициент общей ликвидности

Достаточность оборотных активов для покрытия краткосрочных обязательств, запас финансовой стабильности предприятия. Рекомендованное значение – 1-2.

КЛ = (Г + КФД + ДЗ + Д) / КЗ

З – запасы товарно-материальных ценностей

КЗ – краткосрочные обязательства

Коэффициент оборотности активов

Скорость оборота всего авансового капитала.

КОА = ВП / А

ВП – выторг продаж

А – средняя за расчетный период собственность активов

Коэффициент оборотности собственного капитала

Скорость оборотов собственного капитала за период.

КОСК = ВП / СК

ВП – выторг от продаж

СК – средняя за расчетный период стоимость собственного капитала